自治区各资产评估机构：

为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》，根据《财政部关于组织地方财政部门开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2024〕10号）《内蒙古自治区财政厅关于开展 2024 年度会计师事务所和资产评估机构监督检查工作的通知》（内财监函〔2024〕428号）的要求，内蒙古自治区注册会计师协会（以下简称协会）与自治区财政厅于2024年7月至8月，联合开展了辖区内2024年资产评估机构（以下简称评估机构）执业质量检查工作。现将有关情况通报如下：

    一、检查基本情况

本次检查，根据周期性检查与“双随机、一公开”的要求，采取重点选取和随机抽取相结合的原则，确定24家评估机构作为检查对象；主要对被检查评估机构2023年出具的资产评估报告进行检查，共抽查业务报告64份，重点关注高风险项目和重点风险领域，检查内容重点关注关键评估程序未执行到位、滥用资产评估方法、出具重大遗漏评估报告等执业质量问题，同时对资产评估机构内部治理、专业胜任能力、风险防范机制、质量控制体系等情况予以关注。从本次检查情况来看，被检查评估机构业务报告评估对象以机器设备、房产、土地等单项资产或资产组为主，企业价值评估业务较少，采用资产基础法评估较多。与以往年度检查情况相比，部分评估机构仍存在评估计划逻辑不合理，评估程序履行不到位，质量控制体系不健全等问题。

二、检查发现的主要问题

（一）质量控制体系不完善或流于形式

部分评估机构风险意识淡薄，未能识别并恰当处理评估项目重大风险；部分评估机构资产评估师疏于对准则的学习和理解，专业胜任能力不足；部分机构资产评估师参与度不足，业务主要由助理人员完成，未建立有效的质量复核机制，出具的评估报告错误较多，质量控制复核程序实施不到位，流于形式。

（二）项目质量方面

1.评估业务承接前的调查与业务风险分析评价不足。如：底稿记录的业务基本事项与实际情况不一致，专业胜任能力、独立性、业务风险分析评价记录不完整。

2.资产评估委托合同内容不全面、表述不清晰，个别合同委托评估目的与报告描述评估目的不一致。

3.缺少必要现场调查、询价记录或调查记录不完整，个别项目未见进行现场调查的记录，部分项目调查记录过于简单，流于形式，仅记录资产数量，缺少资产现状、使用情况描述及相关人员签名等；询价取值记录不具有代表性或不完整，未说明所询价格内涵和来源等。

4.收集的评估资料无核对、分析记录，对重要权属证明、利用专家工作、重要取价参数等缺少核查验证过程，评定估算中收益法预测数据缺乏依据、模型错误，资产基础法未收集相关财务、经营等资料，市场法价值比率选择未考虑行业特点及相关性等。 

5.资产评估报告中，评估对象基本情况披露不完整，缺少法律权属状况、经济状况和物理状况等基本情况描述；评估依据文件引用失效的法律法规及评估准则，缺少评估对象对应的准则依据；评估假设不合理、披露不恰当、缺少重要性假设等；特别事项说明缺少准则要求披露的说明内容。

6.工作底稿方面，除评估说明中案例外，无其余资产的计算、分析、判断过程底稿；缺少询价记录和定价依据资料；缺少评估方法的适用性分析记录；部分评估机构除评估报告、说明、附件外，未形成任何底稿记录。

三、检查结果的处理

检查结束后，按照联合检查审理机制，召开联合审理会议、协会惩戒委员会会议等对检查结果进行审理，作出如下处理处罚决定：

（一）行政处罚，对存在突出问题，签署重大遗漏资产评估报告，执业过程存在严重缺陷的3家评估机构及8名资产评估师由自治区财政厅给予行政处罚。

1.对内蒙古九鼎房地产土地资产评估有限公司予以暂停执业3个月的行政处罚，对资产评估师李瑞雪（会员编号15200006）、陈莉（会员编号23140020）予以暂停执业6个月的行政处罚，对资产评估师张蕾（会员编号15210093）予以警告的行政处罚。

2.对巴彦淖尔永昌资产评估事务所（普通合伙）予以暂停执业1个月的行政处罚，对资产评估师苏宇丽（会员编号15040047）、韩淑梅（会员编号15110010）、田立芳（会员编号15020043）予以警告的行政处罚。

3.对内蒙古中荟诚资产评估事务所（普通合伙）予以警告的行政处罚，对资产评估师皇甫兆龙（会员编号15000049）、曾涛（会员编号42180042）予以警告的行政处罚。

（二）自律惩戒，对执业过程中存在较严重缺陷的2家评估机构及4名资产评估师，按照《中国资产评估协会会员执业行为自律惩戒办法》有关规定，经协会惩戒委员会审议，由协会给予自律惩戒。对内蒙古华信资产评估事务所（普通合伙）及资产评估师路涛（会员编号15000065）、杨爱清（会员编号15030071）予以通报批评的自律惩戒；对1家评估机构及2名资产评估师予以警告的自律惩戒。

（三）自律处理，协会向质量控制体系设计及执行方面存在缺陷，相关资产评估师在执业过程中缺乏适当的专业胜任能力，不足予以行业自律惩戒的14家评估机构制发了整改通知书。

对于以上检查发现的问题，全区各评估机构及资产评估师要引以为戒，加强诚信建设，恪守职业道德，严格遵守法律法规和执业准则，提高风险防范意识，完善内部治理，高质量发挥中介机构执业监督作用。

协会将坚持贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照财政部、中国资产评估协会工作要求，与自治区财政厅强化财会监督协同配合，进一步加强自律监督，促进我区资产评估行业高质量发展。

内蒙古自治区注册会计师协会

2025年5月16日